Miscelánea Fiscal 2027: Qué Cambia para tu Nómina y Empresa
La Miscelánea Fiscal 2027 es el conjunto de reglas, tarifas y ajustes que el Gobierno Federal y el SAT publican al cierre de cada año para regir la operación fiscal del ejercicio siguiente. Para contadores, despachos y dueños de PyME, es el momento del año en que la nómina, el IMSS y el ISR pueden moverse de golpe — y no prepararse a tiempo cuesta multas, recálculos y CFDI rechazados en enero.
Esta guía reúne, en un solo lugar, todo lo que se anticipa para 2027 y qué debes revisar antes del 1 de enero. La actualizaremos en cuanto se publiquen los valores oficiales en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
Nota importante: al momento de publicar esta guía (septiembre 2026), varios valores de 2027 —salario mínimo, UMA, tarifas de ISR y el escalón de cuotas IMSS— aún no se publican oficialmente. Aquí explicamos qué cambia, el mecanismo de cada ajuste y las referencias vigentes de 2026 como base. Confirma siempre los montos finales en el DOF y con tu contador antes de aplicarlos en nómina.
¿Qué es la Miscelánea Fiscal y cuándo se publica?
La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) es el documento que el SAT emite cada año con las reglas de carácter general para cumplir con las obligaciones fiscales. Va acompañada de otros instrumentos que, en la práctica, los patrones tratan como un solo paquete de "cambios de año":
- Paquete Económico (Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos) — se presenta en septiembre y se aprueba en octubre-noviembre.
- Resolución Miscelánea Fiscal 2027 — se publica normalmente en los últimos días de diciembre en el DOF.
- Salario mínimo 2027 — lo define la CONASAMI, usualmente en diciembre, con vigencia el 1 de enero.
- UMA 2027 — la publica el INEGI en enero, con vigencia el 1 de febrero.
El calendario importa: algunos cambios aplican desde el 1 de enero (ISR, salario mínimo, cuotas IMSS) y otros desde el 1 de febrero (todo lo indexado a la UMA).
Los 6 cambios de 2027 que más impactan tu nómina
1. Salario mínimo 2027 (aplica el 1 de enero)
El salario mínimo sube cada año por decisión de la CONASAMI. En los últimos ejercicios los incrementos han sido de doble dígito, y existe el compromiso oficial de seguir recuperando el poder adquisitivo. Un aumento del salario mínimo arrastra hacia arriba varios cálculos: el piso de la nómina, el tope inferior del SBC ante el IMSS y las indemnizaciones que se calculan sobre salario mínimo.
Referencia 2026 (base para comparar): salario mínimo general $315.04/día y zona libre de la frontera norte $440.87/día (verifica los montos vigentes en tu tabla). El monto de 2027 se anunciará en diciembre de 2026.
Consulta la guía completa de Salario Mínimo 2027 →
2. UMA 2027 (aplica el 1 de febrero)
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es la referencia para topes de ISR exento, límites de IMSS, vales de despensa, fondo de ahorro y multas. Se actualiza cada febrero conforme a la inflación (INPC). Si no reemplazas el valor de la UMA en tus cálculos el 1 de febrero, tus topes de exención quedan desfasados y puedes integrar de más (o de menos) al SBC.
Referencia 2026: UMA diaria $117.31 · mensual $3,566.22 · anual $42,794.64.
Consulta la guía completa de UMA 2027 →
3. Cuotas IMSS 2027: nuevo escalón de la reforma de pensiones
La reforma a la Ley del Seguro Social estableció un aumento gradual y anual de la cuota patronal del seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV), que se incrementa cada 1 de enero hasta 2030 según el nivel salarial del trabajador. En 2027 aplica el siguiente escalón de esa tabla progresiva: sube el costo patronal, especialmente para salarios por encima de la UMA.
Consulta la guía completa de Cuotas IMSS 2027 →
4. Tarifas de ISR 2027 (actualización por inflación)
Las tarifas del ISR (Art. 96 LISR) y el subsidio al empleo se actualizan cuando la inflación acumulada rebasa el 10% desde la última actualización. Aunque las tablas no cambien todos los años, el subsidio al empleo y los límites de las tablas sí pueden ajustarse. Revisa si tu sistema de nómina cargó las tarifas correctas para el primer cálculo de enero.
Mientras tanto, puedes seguir usando la tabla ISR vigente como base y confirmar la actualización cuando se publique la RMF 2027.
5. Jornada laboral: avance hacia las 40 horas
La reforma constitucional para reducir la jornada máxima de 48 a 40 horas semanales contempla una implementación gradual y escalonada. Cada etapa reduce las horas de trabajo permitidas sin reducir el salario, lo que eleva el costo por hora y el peso de las horas extra. Si tu plantilla trabaja 48 horas, este es el cambio estructural más importante que debes planear para 2027.
Consulta el cronograma de la reforma de 40 horas →
6. CFDI y nómina electrónica
El SAT afina cada año el catálogo y las validaciones del CFDI de nómina. Revisa que tu proveedor de facturación tenga actualizadas las claves de percepción y deducción, los complementos y la versión vigente del CFDI antes del primer timbrado del año, para evitar rechazos en enero.
Tabla resumen: qué revisar y cuándo aplica
| Cambio 2027 | ¿Qué revisar? | Entra en vigor | Referencia 2026 (base) |
|---|---|---|---|
| Salario mínimo | Piso de nómina, tope inferior SBC, indemnizaciones | 1 de enero | $315.04/día general |
| UMA | Topes ISR exento, límites IMSS, vales, fondo de ahorro, multas | 1 de febrero | $117.31 diaria |
| Cuotas IMSS (CEAV) | Escalón patronal de la reforma de pensiones | 1 de enero | Tabla progresiva por SBC |
| Tarifas ISR / subsidio | Tablas Art. 96 y subsidio al empleo | 1 de enero | Tabla ISR 2026 |
| Jornada 40 horas | Horas máximas, costo de horas extra | Escalonado | 48 horas semanales |
| CFDI nómina | Claves, complementos y versión vigente | 1 de enero | Catálogo SAT vigente |
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Checklist de cierre de año para patrones y contadores
Antes del 1 de enero de 2027, asegúrate de tener resuelto:
- Aguinaldo 2026 pagado y timbrado antes del 20 de diciembre, con su ISR correctamente calculado.
- Nuevo salario mínimo cargado en el sistema de nómina para el primer periodo de enero.
- Revisión de salarios al mínimo — quienes queden por debajo del nuevo mínimo deben ajustarse.
- UMA actualizada el 1 de febrero en todos los topes (vales, fondo de ahorro, exenciones de ISR, SBC).
- Nuevo escalón de cuota patronal IMSS (CEAV) reflejado en el costo total del empleado.
- Tarifas de ISR y subsidio verificadas contra la RMF 2027.
- Catálogo CFDI y complementos actualizados con tu proveedor.
- Plan de jornada si operas 48 horas semanales.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
La Miscelánea Fiscal 2027 no es un solo documento, sino un paquete de ajustes que entran en fechas distintas: salario mínimo, ISR y cuotas IMSS el 1 de enero; todo lo indexado a la UMA el 1 de febrero. El patrón o despacho que llega preparado —con el salario mínimo cargado, la UMA actualizada, el nuevo escalón patronal del IMSS reflejado y el CFDI al día— evita multas, recálculos y rechazos de timbrado en el arranque del año. Guarda esta guía: la actualizaremos con los montos oficiales en cuanto se publiquen en el DOF.
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Última actualización: septiembre 2026. Guía anticipada basada en la normativa vigente (LISR, LSS, LFT), la reforma de pensiones del IMSS y la reforma constitucional de jornada laboral. Los valores de 2027 se confirmarán con su publicación en el DOF. Contenido informativo; no sustituye la asesoría de un contador.