ISR sobre Aguinaldo 2026: Cómo Se Calcula y Cuánto Te Descuentan
¿Cuánto te van a retener de tu aguinaldo este año? La respuesta depende de cuánto ganas y de un beneficio fiscal que mucha gente ignora: la exención de 30 días de salario mínimo. En este artículo encontrarás la fórmula exacta del SAT, las tablas 2026 actualizadas y un ejemplo numérico real para que sepas exactamente qué esperar en tu recibo.
¿Qué es el aguinaldo y cuándo se paga?
El aguinaldo es una prestación obligatoria establecida en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Todo trabajador que haya laborado durante el año tiene derecho a recibir, a más tardar el 20 de diciembre, un pago equivalente a mínimo 15 días de salario.
Si no trabajaste todo el año (ingresaste después del 1° de enero o te separarás antes del 31 de diciembre), tienes derecho a la parte proporcional correspondiente a los días laborados.
Dato clave: Los 15 días de aguinaldo son el mínimo legal. Muchas empresas otorgan 20, 30 o más días como prestación superior. El tratamiento fiscal es el mismo independientemente del número de días que te paguen.
Exención del ISR sobre Aguinaldo 2026
La buena noticia: el aguinaldo no paga ISR en su totalidad. El Artículo 93, fracción XIV de la LISR establece que está exenta del pago de ISR la parte del aguinaldo equivalente a 30 veces el salario mínimo general (SMG) vigente.
Para 2026, con salario mínimo de $315.04 diarios, la exención es:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Salario mínimo diario 2026 | — | $315.04 |
| Días de exención | × 30 | — |
| Monto exento del aguinaldo | $315.04 × 30 | $9,451.20 |
Fuente: Art. 93, fracción XIV de la LISR y CONASAMI (DOF 28/12/2025)
Esto significa que si tu aguinaldo no supera $9,451.20, no pagas absolutamente nada de ISR. Solo el excedente sobre ese monto está gravado.
Fórmula para Calcular el ISR del Aguinaldo
El SAT establece un método específico para retener ISR sobre el aguinaldo, diferente al cálculo ordinario de nómina. El procedimiento correcto es:
1. Calcular el ingreso gravable del aguinaldo:
Aguinaldo gravable = Monto total del aguinaldo − Monto exento ($9,451.20)
2. Determinar la tasa efectiva de ISR del trabajador:
Tasa efectiva = ISR mensual ordinario ÷ Ingreso mensual ordinario
3. Calcular el ISR a retener:
ISR aguinaldo = Aguinaldo gravable × Tasa efectiva
Este método "proyecta" el ingreso del trabajador para aplicarle la tasa de ISR que corresponde a su nivel de salario real, evitando gravar el aguinaldo con una tasa artificialmente baja o alta.
Tabla ISR Mensual 2026 (Base para la Tasa Efectiva)
Para determinar la tasa efectiva se utiliza la tarifa mensual del Artículo 96 de la LISR, actualizada con el ajuste inflacionario del 13.21% para 2026 (Anexo 8 RMF 2026, DOF 28/12/2025).
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre Excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,639.31 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $4,005.45 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $8,237.45 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $21,665.71 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $31,691.86 | 34.00% |
| $375,975.62 | En adelante | $116,912.86 | 35.00% |
Fuente: Art. 96 LISR — Anexo 8 RMF 2026 (DOF 28/12/2025)
Ejemplo Real: Paso a Paso
Datos del trabajador:
- Sueldo mensual bruto: $20,000
- Días de aguinaldo: 15 días (mínimo legal)
- Aguinaldo bruto: $20,000 ÷ 30 × 15 = $10,000
Paso 1 — Calcular la parte exenta y gravable del aguinaldo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Aguinaldo bruto total | $10,000.00 |
| − Monto exento (30 × SMG) | −$9,451.20 |
| = Aguinaldo gravable | $548.80 |
En este caso, solo $548.80 está sujeto a ISR. La mayor parte del aguinaldo queda libre de impuesto.
Paso 2 — Determinar la tasa efectiva de ISR mensual
Con un sueldo mensual de $20,000, calculamos el ISR mensual:
- Localizar en tabla: rango $15,487.72 – $31,236.49 (tasa marginal 21.36%)
- Excedente: $20,000 − $15,487.71 = $4,512.29
- Impuesto marginal: $4,512.29 × 21.36% = $963.82
- ISR mensual bruto: $1,639.31 + $963.82 = $2,603.13
- Tasa efectiva: $2,603.13 ÷ $20,000 = 13.02%
Paso 3 — Calcular el ISR a retener sobre el aguinaldo
ISR aguinaldo = $548.80 × 13.02% = $71.45
Resultado final:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| + Aguinaldo bruto | $10,000.00 |
| − Parte exenta (no paga ISR) | −$9,451.20 |
| − ISR sobre parte gravable | −$71.45 |
| = Aguinaldo neto a depositar | $9,928.55 |
Para este trabajador con sueldo de $20,000 mensuales y aguinaldo mínimo de 15 días, el descuento total de ISR es de apenas $71.45 — menos del 1% del aguinaldo bruto.
Tabla Rápida: ¿Cuánto ISR Pago por mi Aguinaldo?
Los siguientes cálculos asumen 15 días de aguinaldo (el mínimo legal) y aplican la exención de $9,451.20:
| Sueldo Mensual | Aguinaldo Bruto (15 días) | Parte Gravable | ISR Aprox. | Aguinaldo Neto |
|---|---|---|---|---|
| $9,000 | $4,500 | $0 (exento total) | $0 | $4,500.00 |
| $15,000 | $7,500 | $0 (exento total) | $0 | $7,500.00 |
| $20,000 | $10,000 | $548.80 | $71 | $9,929.00 |
| $30,000 | $15,000 | $5,548.80 | $1,103 | $13,897.00 |
| $40,000 | $20,000 | $10,548.80 | $2,481 | $17,519.00 |
| $60,000 | $30,000 | $20,548.80 | $5,485 | $24,515.00 |
Cifras aproximadas. El cálculo exacto depende de la tasa efectiva individual de cada trabajador.
¿Qué pasa si tengo más de 15 días de aguinaldo?
Si tu empresa otorga más de 15 días (por ejemplo 30 días), el cálculo es exactamente el mismo — solo cambia el monto bruto del aguinaldo. La exención de $9,451.20 es fija, independientemente del número de días que tu empresa pague.
Ejemplo con 30 días y sueldo de $20,000:
- Aguinaldo bruto: $20,000 ÷ 30 × 30 = $20,000
- Parte exenta: −$9,451.20
- Parte gravable: $10,548.80
- ISR (tasa 13.02%): $1,373.46
- Aguinaldo neto: $18,626.54
Errores Frecuentes al Calcular el ISR del Aguinaldo
1. No aplicar la exención de los 30 días de SMG Este es el error más costoso. Si el patrón no aplica la exención de $9,451.20, el trabajador paga ISR sobre la totalidad del aguinaldo, cuando legalmente no debe. Revisa tu recibo y exige la corrección.
2. Aplicar la tabla quincenal en lugar de calcular la tasa efectiva mensual El aguinaldo no se calcula con la tabla quincenal ni mensual directa. Se usa la tasa efectiva del trabajador proyectada sobre su ingreso mensual habitual. Aplicar la tabla directamente sobre el aguinaldo genera una retención incorrecta (generalmente mayor a la que corresponde).
3. Usar el salario mínimo del año anterior para la exención La exención cambia cada año porque está ligada al salario mínimo vigente. En 2025 el SMG era diferente. Para 2026 son $315.04 diarios, dando una exención de $9,451.20. Usar cifras de 2025 en la declaración de 2026 genera diferencias fiscales.
4. Confundir "aguinaldo proporcional" con "aguinaldo completo" Si el trabajador ingresó después del 1 de enero, solo tiene derecho a la parte proporcional. La exención sigue siendo la misma ($9,451.20) — no se proratea. Si el aguinaldo proporcional es menor a $9,451.20, el trabajador no paga nada de ISR.
5. No considerar otras percepciones del mes de diciembre Cuando el aguinaldo se paga junto con el salario ordinario de diciembre, algunos sistemas de nómina suman todo y aplican la tabla mensual al total. Esto es incorrecto: el aguinaldo debe calcularse de forma separada, con su propia exención y usando la tasa efectiva mensual.
Calcula tu aguinaldo neto en segundos
Ingresa tu sueldo y días de aguinaldo. La calculadora aplica automáticamente la exención 2026 y te muestra el neto exacto.
¿Cuánto ISR Pago Según mi Sueldo? (Tabla Rápida)
| Sueldo Quincenal | ISR Aprox. | IMSS Aprox. | Neto Aprox. | Tasa Efectiva |
|---|---|---|---|---|
| $4,500 | $0 (subsidio cubre) | $97 | $4,403 | ~2.2% |
| $7,500 | $754 | $161 | $6,585 | ~12.2% |
| $10,000 | $1,302 | $215 | $8,483 | ~15.2% |
| $15,000 | $2,454 | $323 | $12,223 | ~18.5% |
| $25,000 | $5,505 | $538 | $18,957 | ~24.2% |
| $40,000 | $10,119 | $861 | $29,020 | ~27.5% |
Esta tabla corresponde a la nómina quincenal ordinaria, no al aguinaldo. Te sirve para identificar tu tasa efectiva de ISR.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
El ISR sobre el aguinaldo en México 2026 tiene un beneficio clave que muchos trabajadores desconocen: los primeros $9,451.20 están completamente exentos. Para quienes cobran el mínimo de 15 días con sueldos de hasta ~$18,902 mensuales, el aguinaldo llega prácticamente íntegro. Para sueldos mayores, solo el excedente paga impuesto — y se calcula usando la tasa efectiva del trabajador, no la tabla completa.
Si quieres el número exacto para tu caso, nuestra calculadora lo hace en segundos.
También te puede interesar
- Calculadora de Nómina Quincenal México 2026
- Cómo calcular el ISR de asalariados 2026
- Cuotas IMSS 2026: tabla completa y calculadora
- Cómo calcular un finiquito en México 2026
Última actualización: Mayo 2026. Tablas basadas en el Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28/12/2025), Art. 87 y 93 LISR, y salario mínimo CONASAMI 2026. Este contenido es informativo; para casos específicos consulta a tu contador o al SAT.