Costo Total de Contratar un Empleado en México 2026: La Guía Completa para Patrones
Ofreces un sueldo de $20,000 al mes. ¿Cuánto te cuesta realmente ese empleado? La respuesta que sorprende a la mayoría de los patrones: aproximadamente $25,100 mensuales. La diferencia de $5,100 no aparece en el recibo de nómina del trabajador, pero sí sale de tu cuenta bancaria cada mes.
Esta guía desglosa cada componente del costo real del empleador en México 2026: cuotas IMSS patronales, INFONAVIT, aguinaldo proporcional y prima vacacional. Con un ejemplo numérico completo para que no te sorprendas en tu siguiente contratación.
¿Por Qué el Sueldo Bruto No es el Costo Real?
Cuando contratas a alguien, el costo total para el patrón tiene cuatro capas:
- Sueldo bruto — lo que aparece en el contrato y en el recibo de nómina
- Cuotas IMSS patronales — aportaciones obligatorias por ley, las paga el patrón directamente al IMSS
- Aportación INFONAVIT — 5% del Salario Base de Cotización, para el fondo de vivienda del trabajador
- Provisión de prestaciones LFT — la parte proporcional mensual de aguinaldo y prima vacacional
Ninguno de estos conceptos lo ve el trabajador en su bolsillo — pero todos los paga el patrón.
Regla rápida: En México, el costo total del empleador suele ser entre 25% y 33% más que el sueldo bruto, dependiendo del nivel salarial y la clase de riesgo de trabajo de la empresa.
Paso 1: El Salario Base de Cotización (SBC)
Antes de calcular IMSS e INFONAVIT, necesitas el Salario Base de Cotización (SBC). No es igual al sueldo bruto — integra las proporciones diarias de prestaciones obligatorias.
¿Qué es el Factor de Integración?
El factor de integración convierte el salario diario en SBC sumando la parte proporcional de:
- Aguinaldo: 15 días mínimos ÷ 365 días = 0.04110
- Prima vacacional: días de vacaciones × 25% ÷ 365 días
Para un trabajador en su primer año (12 días de vacaciones, prima 25%):
FI = 1 + (15 ÷ 365) + (12 × 0.25 ÷ 365)
FI = 1 + 0.04110 + 0.00822
FI = 1.04932
| Antigüedad | Días Vacaciones | Factor de Integración |
|---|---|---|
| 1 año | 12 días | 1.0493 |
| 2 años | 14 días | 1.0507 |
| 3 años | 16 días | 1.0521 |
| 5 años | 20 días | 1.0548 |
| 10 años | 22 días | 1.0562 |
Fuente: Arts. 76, 80 y 84 LFT. Factor calculado con prestaciones mínimas legales.
Cálculo del SBC
Salario Diario = Sueldo Mensual ÷ 30
SBC Diario = Salario Diario × Factor de Integración
SBC Mensual = SBC Diario × 30
Tope máximo del SBC: 25 UMAs diarias = 25 × $117.31 = $2,932.75/día ($87,982.50/mes). Ningún trabajador cotiza por encima de este tope, sin importar su sueldo.
Fuente: Art. 28 LSS — UMA INEGI DOF 9-ene-2026
Paso 2: Cuotas IMSS Patronales
Las cuotas patronales al IMSS son la parte más significativa del sobrecosto. El patrón paga por cada trabajador en todos los ramos de seguro.
Cuotas Patronales por Ramo — 2026
| Ramo de Seguro | Base de cálculo | % Patrón |
|---|---|---|
| Enfermedades y Maternidad — cuota fija | UMA diaria × días del mes | 20.40% |
| Enfermedades y Maternidad — excedente s/ SBC | Excedente sobre 3 UMAs diarias | 1.10% |
| Enfermedades y Maternidad — prestaciones en especie | SBC mensual | 1.05% |
| Enfermedades y Maternidad — prestaciones en dinero | SBC mensual | 0.70% |
| Gastos médicos pensionados | SBC mensual | 1.05% |
| Invalidez y Vida | SBC mensual | 1.75% |
| Riesgos de Trabajo (clase I mínima) | SBC mensual | 0.54% |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | SBC mensual | 1.00% |
| Retiro (SAR) | SBC mensual | 2.00% |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | SBC mensual | 3.15%–6.42% |
Fuente: Arts. 25, 36, 106, 107, 147 y 168 de la Ley del Seguro Social (LSS)
Nota sobre la cuota fija de EM: Se calcula sobre la UMA diaria ($117.31), no sobre el SBC. En 2026 equivale a $117.31 × 20.40% × días del mes.
Nota sobre Riesgos de Trabajo: La prima varía según la clase de riesgo asignada por el IMSS (0.54% mínima). Verifica tu Determinación de Prima SIPA anual que llega cada febrero.
Para el detalle completo de cuotas obreras y patronales por ramo, consulta nuestra guía de cuotas IMSS 2026.
Paso 3: Aportación INFONAVIT
El patrón aporta el 5% del SBC mensual al fondo de vivienda del trabajador. Este dinero se deposita en la subcuenta de vivienda y puede usarse para crédito hipotecario o retiro.
INFONAVIT mensual = SBC mensual × 5%
A diferencia de las cuotas IMSS, la aportación INFONAVIT no tiene excedente ni cuota fija — es simplemente el 5% del SBC, con el mismo tope de 25 UMAs.
Fuente: Art. 29 Ley del INFONAVIT
Paso 4: Provisión Mensual de Prestaciones LFT
Las prestaciones obligatorias se pagan en fechas específicas (aguinaldo en diciembre, prima vacacional cuando el trabajador toma vacaciones), pero representan un costo que se acumula todos los meses. La buena práctica financiera es provisionarlas mensualmente.
Aguinaldo (Art. 87 LFT)
Mínimo 15 días de salario por año. Se paga antes del 20 de diciembre.
Provisión mensual de aguinaldo = Salario Diario × 15 días ÷ 12 meses
Prima Vacacional (Art. 80 LFT)
Mínimo 25% sobre el salario de los días de vacaciones que correspondan.
Provisión mensual = Salario Diario × Días de Vacaciones × 25% ÷ 12 meses
Resumen de Provisiones (primer año, prestaciones mínimas LFT)
| Prestación | Cálculo mensual | % aproximado del sueldo |
|---|---|---|
| Aguinaldo | SD × 15 ÷ 12 | ~4.1% |
| Prima vacacional | SD × 12 × 25% ÷ 12 | ~0.8% |
| Total provisión | ~4.9% |
¿Y las vacaciones? Los días de vacaciones no generan un costo adicional al sueldo — el trabajador los descansa pero sigue cobrando su salario normal. Lo que sí genera costo extra es la prima vacacional (el 25% adicional). Los días de ausencia se planean operativamente con anticipación.
Ejemplo Completo: Empleado con Sueldo de $20,000 Mensuales
Datos base
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Sueldo mensual bruto | $20,000.00 |
| Salario diario | $666.67 |
| Antigüedad | 1er año |
| Factor de integración | 1.0493 |
| SBC diario | $699.55 |
| SBC mensual | $20,986.50 |
| Tope SBC (25 UMAs diarias) | $87,982.50 — no aplica tope |
Cuotas IMSS Patronales
| Ramo | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| EM cuota fija | $117.31 × 20.40% × 30 días | $718.38 |
| EM prestaciones en especie | $20,986.50 × 1.05% | $220.36 |
| EM prestaciones en dinero | $20,986.50 × 0.70% | $146.91 |
| Gastos médicos pensionados | $20,986.50 × 1.05% | $220.36 |
| Invalidez y Vida | $20,986.50 × 1.75% | $367.26 |
| Riesgos de Trabajo (clase I) | $20,986.50 × 0.54% | $113.33 |
| Guarderías | $20,986.50 × 1.00% | $209.87 |
| Retiro (SAR) | $20,986.50 × 2.00% | $419.73 |
| Cesantía y Vejez | $20,986.50 × 3.15% | $661.07 |
| Total IMSS patronal | $3,077.27 |
INFONAVIT
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| INFONAVIT | $20,986.50 × 5% | $1,049.33 |
Provisión Prestaciones
| Prestación | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Aguinaldo | $666.67 × 15 ÷ 12 | $833.34 |
| Prima vacacional | $666.67 × 12 × 25% ÷ 12 | $166.67 |
| Total provisión | $1,000.01 |
Costo Total del Empleador
| Concepto | Monto mensual |
|---|---|
| Sueldo bruto | $20,000.00 |
| IMSS patronal | $3,077.27 |
| INFONAVIT | $1,049.33 |
| Provisión prestaciones | $1,000.01 |
| Costo total mensual | $25,126.61 |
| Sobrecosto sobre sueldo bruto | +25.6% |
Para este trabajador, cada $10,000 de sueldo bruto te cuesta realmente $12,563 como patrón.
Tabla Rápida: Costo Total por Nivel Salarial
| Sueldo Bruto | IMSS Patronal | INFONAVIT | Provisión | Costo Total | Sobrecosto |
|---|---|---|---|---|---|
| $8,000 | $1,762 | $420 | $400 | $10,582 | +32.3% |
| $12,000 | $2,189 | $630 | $600 | $15,419 | +28.5% |
| $18,000 | $2,908 | $945 | $900 | $22,753 | +26.4% |
| $20,000 | $3,077 | $1,049 | $1,000 | $25,126 | +25.6% |
| $30,000 | $4,294 | $1,574 | $1,500 | $37,368 | +24.6% |
| $50,000 | $6,727 | $2,624 | $2,500 | $61,851 | +23.7% |
Calculado con factor de integración 1.0493 (primer año), clase de riesgo I mínima, sin tope de SBC. El sobrecosto porcentual disminuye con salarios más altos porque la cuota fija de EM es un monto fijo por trabajador, no proporcional al sueldo.
¿Qué Pasa con el ISR del Trabajador?
El ISR que se descuenta al trabajador no es un costo del patrón — el patrón actúa como retenedor y entrega ese dinero al SAT a nombre del empleado. Lo que sí puede ser costo del patrón es el subsidio al empleo: para salarios bajos, si el ISR calculado es menor al subsidio que le corresponde al trabajador, el patrón debe entregar la diferencia en efectivo al trabajador.
Para salarios hasta aproximadamente $8,000/mes, revisa si el subsidio al empleo genera un entero neto negativo en tu nómina — es un costo real que muchas PyMEs no contemplan.
Errores Frecuentes al Calcular el Costo de un Empleado
1. Usar el sueldo bruto como costo total El error más común en PyMEs. El sueldo bruto es solo el ~80% del costo real. Planear presupuestos únicamente con el sueldo bruto genera problemas de flujo en diciembre (aguinaldo) y en la dispersión mensual de cuotas IMSS.
2. No provisionear el aguinaldo mes a mes El aguinaldo se paga en diciembre, pero se genera todo el año. Si no apartas $833 mensuales por cada trabajador con sueldo de $20,000, el impacto en el flujo de diciembre puede ser crítico para una PyME.
3. No actualizar el SBC cuando cambia el sueldo Cada aumento salarial cambia el SBC y las cuotas IMSS. No actualizarlo genera diferencias acumuladas y posibles multas del IMSS al momento de una revisión.
4. Calcular el factor de integración igual para todos El factor de integración varía con la antigüedad porque los días de vacaciones aumentan con los años. Un empleado con 5 años tiene FI de 1.0548 vs 1.0493 del primer año. En nóminas con personal de larga trayectoria, la diferencia es relevante.
5. Ignorar el tope de 25 UMAs en el SBC Para ejecutivos con sueldos altos, el SBC tiene un tope de $2,932.75 diarios ($87,982 mensual). Por encima de ese sueldo, las cuotas IMSS e INFONAVIT no crecen proporcionalmente — lo que mejora el margen de costo para salarios altos.
6. Asumir que la prima de riesgo de trabajo es siempre 0.54% La clase I con 0.54% es el mínimo. Dependiendo de la actividad de tu empresa, el IMSS puede asignarte una prima mayor según tu siniestralidad histórica. Verifica tu Determinación de Prima SIPA anual.
Calcula el costo total de tu empleado en segundos
Ingresa el sueldo, antigüedad y clase de riesgo. La calculadora muestra el desglose completo: IMSS patronal, INFONAVIT, provisión de prestaciones y el costo total real mensual.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
Contratar a alguien en México 2026 cuesta entre 25% y 33% más que el sueldo bruto pactado. Para una PyME que planea su primera contratación, entender esto desde el inicio evita sorpresas en el flujo de caja de diciembre y en los pagos mensuales al IMSS. Los cuatro componentes siempre presentes: sueldo bruto, cuotas IMSS patronales, INFONAVIT y provisión de prestaciones mínimas LFT.
La buena noticia: el sobrecosto porcentual disminuye a medida que el sueldo aumenta, porque la cuota fija de Enfermedades y Maternidad es un monto fijo por trabajador, no proporcional al sueldo.
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Última actualización: Junio 2026. Basado en la Ley del Seguro Social (LSS), Ley del INFONAVIT, LFT (reforma DOF 27/12/2022), UMA INEGI DOF 9-ene-2026 y SMG CONASAMI DOF 28/12/2025. Este contenido es informativo; para casos específicos consulta a tu contador.