Cómo Calcular Horas Extras en México 2026: Dobles, Triples y su ISR
En México, las primeras 9 horas extras semanales se pagan al doble del salario ordinario y las que superan ese límite se pagan al triple. La fórmula es directa: valor de la hora ordinaria multiplicado por 2 o por 3 según el tramo. En este artículo te explico los límites legales, el cálculo paso a paso y cómo afecta a tu retención de ISR.
¿Qué son las horas extras según la LFT?
Las horas extraordinarias son el tiempo que el trabajador labora más allá de su jornada ordinaria pactada por circunstancias excepcionales. Están reguladas en los Artículos 66, 67 y 68 de la Ley Federal del Trabajo.
Puntos clave:
- El trabajador no está obligado a hacer horas extras más allá del límite legal (Art. 68 LFT)
- La prestación de horas extras debe ser voluntaria
- El patrón no puede hacer del tiempo extraordinario una práctica habitual sistemática
- Si hay un siniestro o riesgo inminente (Art. 65 LFT), la jornada puede extenderse lo necesario y esas horas se pagan igual que la jornada ordinaria, sin el recargo
Límites legales en 2026
| Concepto | Límite legal 2026 | Base legal |
|---|---|---|
| Horas extras diarias máximas | 3 horas | Art. 66 LFT |
| Días a la semana con horas extras | Máximo 3 veces | Art. 66 LFT |
| Total horas extras semanales (máximo legal) | 9 horas | Art. 66 LFT |
| Horas extras al doble | Primeras 9 h/semana | Art. 67 LFT |
| Horas extras al triple | Excedente de 9 h/semana | Art. 68 LFT |
Nota 2026 sobre la reforma laboral: La transición hacia la jornada de 40 horas semanales está en curso. El umbral para el pago al triple sigue siendo 9 horas extras semanales durante 2026 conforme al Transitorio Cuarto del decreto (DOF 01/05/2024). Esto cambiará gradualmente hasta 2030.
Fórmula para calcular horas extras
Paso 1 — Obtener el valor de la hora ordinaria
Valor hora ordinaria = Salario diario ÷ horas de la jornada
Para una jornada de 8 horas diarias:
Valor hora = (Salario mensual ÷ 30) ÷ 8
Paso 2 — Calcular tramo doble (primeras 9 horas/semana)
Pago horas dobles = Horas extras (≤9) × Valor hora × 2
Paso 3 — Calcular tramo triple (más de 9 horas/semana)
Pago horas triples = Horas extras (>9) × Valor hora × 3
Paso 4 — Sumar al salario del período
El monto total de horas extras se agrega al salario ordinario del período para conformar el ingreso total sobre el que se aplica la retención de ISR.
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Ejemplo completo paso a paso
Datos: Roberto, operador de producción, salario mensual $15,000, jornada de 8 horas diarias. En la semana trabajó 12 horas extras.
Paso 1 — Valor hora ordinaria
Salario diario = $15,000 ÷ 30 = $500
Valor hora ordinaria = $500 ÷ 8 = $62.50
Paso 2 — Tramo doble (primeras 9 horas)
9 horas × $62.50 × 2 = $1,125.00
Paso 3 — Tramo triple (3 horas restantes que superan el límite)
3 horas × $62.50 × 3 = $562.50
Paso 4 — Total horas extras
$1,125.00 + $562.50 = $1,687.50
Roberto cobra $1,687.50 adicionales a su salario ordinario esa semana, pero eso no significa que lo recibirá íntegro: hay que descontar el ISR correspondiente.
ISR en horas extras: qué está exento y qué se grava
El Art. 93 Fracción I de la LISR establece dos regímenes de exención según el nivel salarial del trabajador.
Trabajadores con salario mínimo ($315.04/día en 2026)
Las primeras 9 horas extras semanales están 100% exentas de ISR, siempre que no superen el límite legal.
Trabajadores con salario superior al mínimo
Solo el 50% del monto de las horas extras dobles queda exento, y ese 50% nunca puede superar 5 veces la UMA diaria por semana:
Tope de exención semanal = 5 × UMA diaria 2026
Tope de exención semanal = 5 × $117.31 = $586.55
Las horas extras al triple no tienen exención: están 100% gravadas y se acumulan al salario ordinario para calcular el ISR.
ISR de las horas extras de Roberto (continuación del ejemplo)
Roberto gana $500/día, que supera el salario mínimo de $315.04:
| Concepto | Monto | Exento | Gravado |
|---|---|---|---|
| Horas dobles (9h) | $1,125.00 | $562.50 (50%, bajo tope $586.55) | $562.50 |
| Horas triples (3h) | $562.50 | $0.00 | $562.50 |
| Total | $1,687.50 | $562.50 | $1,125.00 |
Los $1,125 gravados se suman a su salario ordinario del período para determinar la retención de ISR de ese mes usando la tarifa del Art. 96 LISR.
Si el 50% de las horas dobles hubiera superado $586.55, el tope aplica automáticamente: la exención se limita a $586.55 y el resto se grava.
Trabajo en días de descanso y festivos
Las horas extras no son lo mismo que trabajar en día de descanso. Son conceptos distintos con reglas distintas:
Día de descanso semanal trabajado (Art. 73 LFT):
- El trabajador tiene derecho a doble salario por el día completo, más su día de descanso
- Si acuerda compensarlo con otro día libre, no aplica el pago doble
Día festivo obligatorio trabajado (Art. 75 LFT):
- Se paga doble: el salario ordinario del día más el 100% adicional
- Si además hubo horas extras ese día, se calculan sobre la hora ordinaria del festivo
Prima dominical (Art. 71 LFT):
- Si el día de descanso del trabajador cae en domingo y trabaja, recibe además una prima dominical del 25% sobre el salario ordinario de ese día
¿Qué cambia con la reforma de jornada 40 horas?
La reducción gradual de la jornada máxima de 48 a 40 horas semanales está vigente. Esto afecta las horas extras así:
| Año | Jornada máxima | Límite h. extras dobles/semana |
|---|---|---|
| 2026 | 46 horas | 9 horas |
| 2027 | 44 horas | 9 horas |
| 2028 | 42 horas | 10 horas |
| 2029 | 41 horas | 11 horas |
| 2030 | 40 horas | 12 horas |
En la práctica para 2026 el cálculo de horas extras no cambia: siguen siendo dobles las primeras 9 y triples el excedente. El valor de la hora ordinaria sí baja conforme la jornada se reduce, porque se divide el mismo salario entre menos horas.
Errores frecuentes al calcular horas extras
1. Calcular el valor hora sobre el salario mensual completo sin dividir entre los días. El salario diario es el mensual ÷ 30, y el horario es el diario ÷ horas de la jornada. Usar el salario mensual directo infla el valor.
2. Aplicar el triple a todas las horas extras desde la primera. El triple solo aplica a las horas que superan las 9 semanales acumuladas, no a todas.
3. No separar la parte exenta de la gravada en el timbrado del CFDI. El CFDI de nómina debe desglosar correctamente el ingreso exento y el gravado de horas extras para evitar diferencias ante el SAT.
4. Contar el límite de 9 horas por día en lugar de por semana. El límite de 3 horas es diario, pero el umbral para el triple es semanal acumulado de 9 horas. Son dos topes distintos.
5. No registrar las horas extras en el control de asistencia. Sin evidencia documental, el trabajador puede reclamar hasta un año hacia atrás (prescripción laboral Art. 516 LFT) y el patrón no tendrá forma de refutar el monto.
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Preguntas frecuentes
La información de este artículo es de carácter orientativo y se basa en la Ley Federal del Trabajo y la LISR vigentes en 2026. Para determinar el monto exacto de la retención de ISR sobre horas extras o el correcto timbrado del CFDI de nómina, consulta con un contador o especialista en nómina.