Subsidio al Empleo 2027: Cuota, Límite de Ingresos y Cómo se Aplica
El subsidio para el empleo es un apoyo fiscal que reduce el ISR de los trabajadores de menores ingresos —y en algunos casos se les paga como ingreso adicional. Desde la reforma de 2024 funciona con una cuota mensual fija ligada a la UMA, no con la vieja tabla de rangos. Esta es la guía anticipada para 2027: la mecánica vigente, el límite de ingresos y cómo verificar su efecto en tu recibo.
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⚠️ Cifras 2027: pendientes de publicación
Las cifras exactas del subsidio para 2027 dependen de dos publicaciones oficiales que aún no aparecen:
- El valor de la UMA 2027, que el INEGI publica a mediados de enero y entra en vigor el 1 de febrero de 2027.
- El decreto del subsidio que el SAT/SHCP suele publicar en el DOF a finales de 2026.
Mientras tanto, en este artículo usamos la mecánica vigente y las cifras 2026 como referencia. Actualizaremos los montos en cuanto el DOF los publique. Para aplicar nómina real, verifica siempre el dato oficial.
¿Qué es el Subsidio para el Empleo?
Es un beneficio fiscal pensado para trabajadores de bajos ingresos por sueldos y salarios. Funciona como un crédito contra el ISR:
- Si tu ISR del periodo es mayor que el subsidio → el subsidio reduce lo que te retienen.
- Si el subsidio es mayor que tu ISR → la diferencia se te entrega como ingreso adicional en la nómina.
El patrón lo aplica automáticamente al calcular tu retención; tú no haces ningún trámite.
Cómo Funciona desde la Reforma de 2024
Antes, el subsidio se calculaba con una tabla de varios rangos de ingreso. El decreto del 1 de mayo de 2024 cambió el esquema a una cuota mensual fija única, calculada como un porcentaje del valor mensual de la UMA.
Cuota mensual del subsidio = UMA mensual × porcentaje vigente
Para 2026, el porcentaje general fijado en el decreto fue del 15.02% de la UMA mensual. Si ese porcentaje se mantiene en 2027, la cuota se actualizará automáticamente al subir la UMA.
Importante: La vieja tabla de rangos (por ejemplo, "$407.02 hasta tal ingreso") ya no aplica. Si ves una calculadora o recibo que la use, está desactualizado respecto al esquema de cuota fija.
Límite de Ingresos para Recibir el Subsidio
El subsidio solo aplica si tu ingreso mensual gravable (base de ISR) no rebasa el tope. Para 2026 ese límite fue de $11,492.66 mensuales.
- Si ganas más de ese tope en el mes → no tienes derecho al subsidio ese periodo.
- No cuentan para el tope los pagos por primas de antigüedad, retiro ni indemnizaciones (pagos por separación).
Para 2027, el tope podría ajustarse en el decreto de fin de año. Revisa la cifra oficial antes de aplicarlo.
Cifras 2026 (de referencia) y Proyección 2027
| Concepto | 2026 (oficial) | 2027 (estimado, sujeto a DOF) |
|---|---|---|
| Porcentaje de la UMA mensual | 15.02% | 15.02% (si no cambia el decreto) |
| UMA mensual | $3,566.22 | Pendiente (INEGI, feb-2027) |
| Cuota mensual del subsidio | ≈ $535.65 | Sube en proporción a la UMA |
| Límite de ingreso mensual | $11,492.66 | Pendiente de decreto |
La UMA se actualiza cada año con la inflación, por lo que la cuota 2027 será mayor a la de 2026 siempre que el porcentaje del 15.02% se conserve. El monto exacto se confirma al publicarse la UMA 2027.
Ejemplo: Cómo Reduce tu ISR
Datos (con cifras de referencia 2026):
- Ingreso mensual gravable: $8,000 (por debajo del tope)
- ISR del periodo según tabla: $450
- Subsidio al empleo mensual: $535.65
| Caso | Resultado |
|---|---|
| ISR a pagar ($450) vs. subsidio ($535.65) | El subsidio es mayor |
| ISR retenido | $0 |
| Diferencia a favor del trabajador | $85.65 como ingreso adicional |
En este caso el trabajador no paga ISR y además recibe $85.65 extra en su nómina, porque el subsidio superó el impuesto del periodo.
¿A Quién NO le Aplica el Subsidio?
El subsidio es exclusivo de sueldos y salarios. No aplica a:
- Honorarios (servicios profesionales).
- Actividad empresarial ni RESICO de personas físicas.
- Ingresos por arrendamiento.
- Trabajadores cuyo ingreso mensual gravable supere el tope del periodo.
Subsidio en Periodos Distintos al Mensual
Si tu nómina es quincenal, semanal o decenal, el subsidio mensual se prorratea al periodo correspondiente. En ningún caso el subsidio del periodo puede exceder el monto mensual máximo (UMA mensual × porcentaje vigente). Tu recibo debe reflejarlo con la clave del subsidio desglosada.
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Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
El subsidio al empleo 2027 seguirá funcionando con el esquema vigente desde 2024: una cuota mensual fija equivalente a un porcentaje de la UMA (15.02% en 2026), para trabajadores por sueldos y salarios cuyo ingreso no rebase el tope ($11,492.66 mensuales en 2026). Como la UMA se actualiza en febrero, la cuota 2027 subirá en proporción. Las cifras exactas se confirman con el decreto del DOF a fin de año y la UMA 2027.
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Última actualización: Octubre 2026. Guía anticipada basada en el esquema del subsidio para el empleo vigente (decreto DOF 1-mayo-2024 y decreto DOF 31-dic-2025) y en cifras de 2026. Las cifras definitivas de 2027 dependen de la UMA 2027 (INEGI) y del decreto que publique el DOF. Contenido informativo; para tu caso específico consulta a tu contador.