¿El Salario Mínimo Paga ISR en 2026? Lo que Dice el SAT
La respuesta corta es no: quien gana exactamente el salario mínimo en México durante 2026 no paga ISR. Pero la explicación tiene matices importantes — porque en cuanto tu sueldo supera ese umbral, el cálculo cambia. En este artículo encontrarás la respuesta oficial del SAT, las tablas actualizadas y simulaciones por nivel de ingreso.
El Salario Mínimo 2026 en México
A partir del 1 de enero de 2026, los salarios mínimos vigentes son:
| Zona | Salario Mínimo Diario | Salario Mínimo Mensual Aprox. |
|---|---|---|
| Zona General (resto del país) | $315.04 | ~$9,587.50 |
| Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) | $440.87 | ~$13,409.80 |
Fuente: CONASAMI — DOF 28/12/2025
¿Por Qué el Salario Mínimo No Paga ISR?
No es que el salario mínimo esté exento por ley directamente. En realidad sí genera un ISR calculado conforme a la tabla, pero el mecanismo que anula ese impuesto se llama Subsidio al Empleo.
¿Qué es el Subsidio al Empleo?
Es un crédito fiscal que el patrón aplica directamente en la nómina del trabajador para reducir — o eliminar — el ISR que le correspondería pagar. Está regulado en el Artículo Décimo del Decreto del 29 de julio de 2009 y actualizado anualmente.
Para 2026, el subsidio al empleo se actualizó mediante decreto publicado el 31 de diciembre de 2025 en el DOF:
| Período | UMA Mensual | % Subsidio | Monto Mensual | Límite Ingreso Mensual |
|---|---|---|---|---|
| Enero 2026 | $3,439.46 | 15.59% | $536.21 | $11,492.66 |
| Feb–Dic 2026 | $3,566.22 | 15.02% | $535.65 | $11,492.66 |
Fuente: Decreto DOF 31/12/2025 — Subsidio al Empleo 2026
En resumen: Si tu ingreso mensual no supera $11,492.66, tienes derecho al subsidio. Ese subsidio se resta directamente de tu ISR calculado. Para el salario mínimo (~$9,587 mensuales), el subsidio supera el ISR calculado — la retención queda en $0.00.
El Límite Clave: $11,492.66 Mensuales
Este es el número más importante para los trabajadores de bajos ingresos en 2026. Es el umbral máximo de ingresos para acceder al subsidio al empleo — y aumentó respecto a los $10,171 de 2025.
- Por debajo de $11,492.66/mes: tienes subsidio; tu ISR se reduce o queda en cero
- En $11,492.67/mes o más: pierdes el subsidio por completo y el ISR calculado se retiene íntegro
Este "escalón" puede causar que, al recibir un pequeño aumento que te lleve justo arriba del límite, tu neto real disminuya temporalmente — porque de pronto pierdes los $535 de subsidio mensual.
Tabla: ¿Cuánto ISR Pago Según mi Sueldo Mensual?
Esta tabla muestra la retención mensual real considerando el subsidio al empleo 2026:
| Sueldo Mensual | ¿Aplica Subsidio? | ISR Bruto Aprox. | Subsidio | ISR Neto Retenido |
|---|---|---|---|---|
| $9,587 (Salario mínimo) | ✅ Sí | ~$355 | $535 | $0.00 |
| $10,000 | ✅ Sí | ~$445 | $535 | $0.00 |
| $11,000 | ✅ Sí | ~$601 | $535 | ~$66 |
| $11,492 | ✅ Sí (límite) | ~$680 | $535 | ~$145 |
| $12,000 | ❌ No | ~$790 | $0 | ~$790 |
| $15,000 | ❌ No | ~$1,323 | $0 | ~$1,323 |
| $20,000 | ❌ No | ~$2,603 | $0 | ~$2,603 |
Cifras aproximadas. El monto exacto depende del SBC, prestaciones y período de pago del trabajador.
¿Qué Pasa si el Subsidio Excede el ISR?
Cuando el subsidio al empleo es mayor que el ISR calculado, el patrón debe entregarle la diferencia al trabajador en efectivo como parte de su pago. Esto aparece en el recibo como una percepción adicional — no un descuento.
Ejemplo:
- ISR calculado: $200
- Subsidio al empleo: $535
- El patrón paga al trabajador $335 adicionales
Este costo lo absorbe el patrón, pero puede acreditarlo contra el ISR propio de la empresa.
¿Y el Salario Mínimo de la Frontera Norte?
Los trabajadores en la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) ganan $440.87 diarios (~$13,409 mensuales). Este monto supera el límite del subsidio al empleo ($11,492.66), por lo que sí pagan ISR. La protección de "cero retención" aplica únicamente al salario mínimo de la zona general.
Errores Frecuentes sobre el ISR y el Salario Mínimo
1. Creer que el salario mínimo está exento por ley de forma directa No existe una exención expresa en la LISR para el salario mínimo. Lo que ocurre es que el subsidio al empleo cubre el ISR calculado, dejando retención en cero. Son mecanismos distintos con implicaciones diferentes.
2. Ignorar el "escalón" al $11,492.66 Un aumento pequeño puede costarle al trabajador el subsidio completo. Es un efecto conocido como "trampa fiscal de bajos ingresos" — el neto puede bajar aunque el bruto suba.
3. Pensar que el subsidio se aplica automáticamente sin control del patrón El patrón está obligado por ley a aplicar el subsidio, pero debe configurarlo correctamente en el sistema de nómina. Si el software está desactualizado, el trabajador puede sufrir retenciones indebidas.
4. Confundir salario mínimo con SBC mínimo del IMSS Para efectos del IMSS, el Salario Base de Cotización (SBC) incluye prestaciones integradas y siempre es mayor al salario ordinario. Esto no afecta el cálculo del ISR ni del subsidio al empleo, pero es una confusión frecuente.
5. Asumir que el subsidio aplica a freelancers y honorarios El subsidio al empleo es exclusivo para trabajadores asalariados. Personas físicas con actividades profesionales o empresariales no tienen acceso a este beneficio.
Calcula tu retención de ISR según tu sueldo
Ingresa tu sueldo mensual y verifica si aplica el subsidio al empleo. La calculadora aplica automáticamente las tablas 2026.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
En 2026, el salario mínimo general en México no genera retención de ISR gracias al subsidio al empleo, que asciende a $535.65 mensuales (Feb–Dic). El beneficio aplica para sueldos de hasta $11,492.66 mensuales — umbral que aumentó respecto a 2025. A partir de ese monto, el subsidio desaparece por completo y el ISR se retiene íntegro. Conocer este límite es clave tanto para trabajadores como para los departamentos de nómina.
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Última actualización: Mayo 2026. Basado en el Decreto de Subsidio al Empleo (DOF 31/12/2025), CONASAMI, Anexo 8 RMF 2026 y Miscelánea Fiscal 2026. Este contenido es informativo; para casos específicos consulta a tu contador o al SAT.