Cómo Calcular la PTU 2026: Reparto de Utilidades Paso a Paso
¿Cuánto te toca de utilidades este año? El reparto de utilidades — conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) — es un derecho constitucional que obliga a las empresas a repartir el 10% de su utilidad fiscal entre sus colaboradores. En este artículo encontrarás la fórmula oficial, las fechas de pago 2026 y un ejemplo real para calcular tu parte.
¿Qué es la PTU y cuál es su Base Legal?
La PTU está establecida en el Artículo 123, Apartado A, fracción IX de la Constitución y regulada en los Artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Es obligatoria para todas las empresas que generaron utilidades en el ejercicio fiscal anterior.
Para la PTU 2026, la utilidad que se reparte es la utilidad fiscal del ejercicio 2025, determinada en la declaración anual que la empresa presentó ante el SAT.
¿Quiénes Tienen Derecho a la PTU?
Tienen derecho a la PTU todos los trabajadores que laboraron al menos 60 días durante el ejercicio fiscal 2025 (1 de enero al 31 de diciembre de 2025):
| Tiene Derecho | No Tiene Derecho |
|---|---|
| Trabajadores de planta | Directores, administradores y gerentes generales |
| Trabajadores eventuales con +60 días | Trabajadores domésticos |
| Ex-trabajadores con +60 días en 2025 | Profesionistas contratados por honorarios |
| Trabajadores en incapacidad (IMSS) | Trabajadores con menos de 60 días en 2025 |
| Trabajadoras en licencia de maternidad | Socios y accionistas de la empresa |
Fuente: Arts. 127 y 128 LFT
Nota sobre ex-trabajadores: Si laboraste más de 60 días en 2025 para una empresa pero ya no trabajas ahí en 2026, tienes derecho a tu parte proporcional de PTU. Tienes hasta un año a partir de la fecha de pago para reclamarla.
Fechas Límite de Pago PTU 2026
| Tipo de Patrón | Período de Pago | Fecha Límite |
|---|---|---|
| Personas Morales (S.A., S.A. de C.V., etc.) | 1 de abril – 30 de mayo 2026 | 30 de mayo 2026 |
| Personas Físicas con actividad empresarial | 1 de mayo – 29 de junio 2026 | 29 de junio 2026 |
Fuente: Art. 122 LFT — 60 días después de la fecha límite de declaración anual
Fórmula Oficial: Cómo se Reparte la PTU
La PTU total a repartir se divide en dos partes iguales con criterios distintos:
PTU Total = Utilidad Fiscal 2025 × 10%
Primera mitad (50%): se reparte proporcionalmente a los DÍAS TRABAJADOS
Segunda mitad (50%): se reparte proporcionalmente al SALARIO ANUAL ganado
Paso a Paso del Cálculo
Paso 1 — Determinar la PTU total:
PTU total = Utilidad fiscal 2025 × 10%
Paso 2 — Primera mitad (por días trabajados):
Factor días = PTU mitad ÷ Total días trabajados por todos los empleados en 2025
PTU días trabajador = Factor días × Días que trabajó ese trabajador
Paso 3 — Segunda mitad (por salario):
Factor salario = PTU mitad ÷ Suma de salarios anuales de todos los empleados
PTU salario trabajador = Factor salario × Salario anual del trabajador
Paso 4 — PTU individual:
PTU del trabajador = PTU por días + PTU por salario
El Tope Individual de PTU 2026
Una de las reglas más importantes — y menos conocidas — es el tope individual de la PTU. Desde la reforma laboral de 2021, ningún trabajador puede recibir más del equivalente a:
- Tres meses de su salario, o
- El promedio de PTU recibida en los últimos 3 años
El trabajador recibe el monto que le resulte más favorable entre ambas opciones.
¿Por qué existe este tope? La reforma buscó evitar que los trabajadores de confianza o altos directivos (que a veces tienen participación en utilidades contractual) recibieran montos desproporcionados respecto a los trabajadores de base.
Cómo Calcular el Tope
Opción A — Tres meses de salario:
Tope A = Salario diario × 90 días
Opción B — Promedio PTU últimos 3 años:
Tope B = (PTU 2023 + PTU 2024 + PTU 2025) ÷ 3
El trabajador recibe el menor entre su PTU calculada y el tope. El tope más favorable es el mayor entre opción A y opción B.
Ejemplo Real: Empresa con 3 Trabajadores
Datos de la empresa:
- Utilidad fiscal 2025: $500,000
- PTU total: $500,000 × 10% = $50,000
- Primera mitad: $25,000 (por días trabajados)
- Segunda mitad: $25,000 (por salario)
| Trabajador | Días trabajados 2025 | Salario anual 2025 |
|---|---|---|
| Ana | 365 días | $240,000 |
| Beto | 200 días | $180,000 |
| Carla | 120 días | $144,000 |
| Totales | 685 días | $564,000 |
Primera mitad — por días trabajados:
| Trabajador | Factor días | PTU por días |
|---|---|---|
| Ana | $25,000 ÷ 685 × 365 | $13,321.17 |
| Beto | $25,000 ÷ 685 × 200 | $7,299.27 |
| Carla | $25,000 ÷ 685 × 120 | $4,379.56 |
Segunda mitad — por salario:
| Trabajador | Factor salario | PTU por salario |
|---|---|---|
| Ana | $25,000 ÷ $564,000 × $240,000 | $10,638.30 |
| Beto | $25,000 ÷ $564,000 × $180,000 | $7,978.72 |
| Carla | $25,000 ÷ $564,000 × $144,000 | $6,382.98 |
PTU Final por Trabajador:
| Trabajador | PTU días | PTU salario | PTU Total | Tope 3 meses | PTU a Pagar |
|---|---|---|---|---|---|
| Ana | $13,321.17 | $10,638.30 | $23,959.47 | $60,000 | $23,959.47 |
| Beto | $7,299.27 | $7,978.72 | $15,277.99 | $45,000 | $15,277.99 |
| Carla | $4,379.56 | $6,382.98 | $10,762.54 | $36,000 | $10,762.54 |
En este caso ningún trabajador supera el tope de 3 meses, por lo que reciben el total calculado.
ISR sobre la PTU
La PTU tiene un tratamiento fiscal especial. El Artículo 93, fracción XIV de la LISR establece que la PTU está exenta de ISR hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo general:
| Concepto | 2026 |
|---|---|
| Salario mínimo diario | $315.04 |
| Días de exención | 15 días |
| Monto exento de PTU | $4,725.60 |
Solo el excedente sobre $4,725.60 paga ISR, aplicando la tasa efectiva del trabajador. Para la mayoría de los trabajadores con PTU moderada, la retención es mínima o nula.
¿Qué Empresas No Reparten PTU?
Existen casos en que la empresa no está obligada a repartir PTU:
- Empresas de nueva creación: primer año de operaciones
- Empresas en período de inicio: durante el período de inversión nuevo producto (hasta 2 años)
- PEMEX y organismos públicos con régimen especial
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
- IMSS e instituciones públicas de seguridad social
- Empresas cuya utilidad fiscal fue $0 o negativa en 2025
Errores Frecuentes en el Reparto de PTU
1. No considerar el tope individual Desde la reforma de 2021, el PTU individual tiene tope. Muchas empresas pequeñas no lo aplicaban antes de 2021 y aún confunden la mecánica. El tope protege a los trabajadores de base cuando los de confianza recibirían montos desproporcionados.
2. Excluir a ex-trabajadores con más de 60 días laborados Si un empleado trabajó de enero a agosto de 2025 y se fue en septiembre, tiene derecho a su PTU proporcional. La empresa debe localizarlo y pagarle — no puede retener esa parte.
3. Usar la utilidad contable en lugar de la fiscal La PTU se calcula sobre la utilidad fiscal del SAT, no sobre la utilidad contable (EBITDA, utilidad neta financiera, etc.). La diferencia puede ser significativa.
4. No incluir a trabajadores en incapacidad o maternidad Los días de incapacidad pagados por el IMSS cuentan como días trabajados para efectos de PTU. Igual los días de licencia de maternidad. Excluirlos es una violación laboral.
5. Pagar fuera de los plazos legales Pagar la PTU después del 30 de mayo (personas morales) o del 29 de junio (personas físicas) genera responsabilidades legales y la obligación de pagar intereses al trabajador.
Calcula tu PTU 2026 en segundos
Ingresa los datos de la empresa y tu información individual. La calculadora aplica la fórmula LFT con el tope individual y el tratamiento fiscal correcto.
Preguntas Frecuentes
Preguntas frecuentes
Conclusión
La PTU 2026 reparte el 10% de la utilidad fiscal 2025 entre los trabajadores que laboraron al menos 60 días. La mitad se distribuye por días trabajados y la otra mitad por salario. El tope individual (vigente desde 2021) limita el monto que puede recibir cada persona. La fecha límite para personas morales es el 30 de mayo de 2026 — si ya pasó esa fecha sin recibir tu parte, tienes hasta mayo de 2027 para reclamarla.
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Última actualización: Mayo 2026. Basado en los Arts. 117-131 LFT, Art. 123 Constitucional Apartado A fracción IX, Art. 93 LISR y Reforma Laboral DOF 23/04/2021. Este contenido es informativo; para casos específicos consulta a tu contador o abogado laboral.